주식을 팔아 남긴 차익이 한 해 250만 원을 넘으면, 넘는 부분에 세금이 붙습니다. 미국주식 같은 해외주식은 22%를 다음 해 5월에 직접 신고해서 내요.
계산 순서와 세율, 국내주식 대주주 기준, 홈택스 신고 방법을 국세청 안내 기준으로 볼 수 있습니다.
주식양도소득세는 주식을 팔아서 실제로 생긴 이익에 내는 세금입니다. 계좌에 들고 있는 종목이 올라 평가이익이 났더라도, 팔지 않았다면 세금은 생기지 않아요.
미국주식은 국세청이 말하는 국외주식에 속합니다. 외국법인이 발행했거나 외국 시장에 상장된 주식 등을 팔면 국외주식 양도소득으로 과세 대상이 돼요.
국내주식은 사정이 다릅니다. 장내에서 거래한 소액주주는 원칙적으로 과세 대상에서 빠지고, 상장 대주주나 장외거래 같은 경우에 과세 대상이 될 수 있어요. 그래서 같은 주식 투자라도 해외주식은 이익이 나면 신고를 먼저 떠올려야 합니다.
이름이 비슷한 세금과 헷갈리기도 합니다. 배당금을 받아서 내는 세금은 양도소득세가 아니라 배당소득세이고, 배당소득세 계산기에서 따로 볼 수 있습니다.
계산은 판 금액에서 시작해 두 번 빼고 한 번 곱하는 구조입니다. 양도소득은 판 당시 실제 거래가액에서 산 당시 실제 거래가액과 증권사 수수료 같은 양도비용을 뺀 금액이에요.
1양도소득 = 판 금액 − 산 금액 − 증권사 수수료 등 양도비용. 과세 대상 종목 전부를 한 해 단위로 더합니다.
2과세표준 = 양도소득 − 기본공제 연 250만 원. 세율을 곱하기 전 금액입니다.
3소득세는 과세표준 × 20%, 개인지방소득세는 과세표준 × 2%로 각각 계산해 더합니다.
예를 들어 한 해 미국주식 매도차익이 500만 원이고 다른 손익과 비용이 없다면 결과는 아래 표와 같습니다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 매도차익(양도소득) | 500만 원 |
| 기본공제 | −250만 원 |
| 과세표준 | 250만 원 |
| 양도소득세 20% | 50만 원 |
| 개인지방소득세 2% | 5만 원 |
| 내는 세금 합계 | 55만 원 |
차익이 클수록 세금이 늘어나는 구조지만, 기본공제 250만 원은 해마다 한 번 적용됩니다. 달러로 거래한 금액은 매수와 매도 각각을 결제일 기준환율로 원화로 바꿔 계산하고, 직접 숫자를 넣어 보려면 해외주식 양도세 계산기를 쓸 수 있어요.
이 구조를 해외주식 기준으로 더 자세한 설명은 해외주식 양도소득세 글에서 볼 수 있습니다.
손익통산은 한 해 동안 번 종목과 잃은 종목을 합쳐서 세금을 계산하는 방식입니다. 국내주식과 해외주식의 양도소득을 합산한 금액에서 연 250만 원을 한 번만 공제해요.
2020년 1월 1일 이후 판 주식부터는 국내주식과 국외주식 사이에서도 손익을 통산합니다. 다만 과세 대상이 아닌 국내 소액주주 장내 거래분은 이 계산에 넣지 않아요.
예를 들어 같은 해 미국주식 A에서 400만 원을 벌고 B에서 200만 원을 잃었다면, 통산한 순이익은 200만 원입니다. 연 250만 원 기본공제 안에 들어와서 산출세액은 0원이에요.
손실이 난 종목이 있다면 팔아서 실제로 손실을 확정해야 계산에 들어간다는 점도 알아 둘 만합니다. 보유 중인 평가손실은 양도소득을 줄여 주지 못해요.
국외주식 양도소득의 소득세율은 과세표준의 20%이고, 같은 과세표준에 개인지방소득세 2%가 더해집니다. 합치면 실제 부담은 22%예요.
세율은 모든 주식에 똑같지 않습니다. 해외상장 중소내국법인 주식처럼 적용 세율이 다를 수 있는 경우가 있어서, 해당 종목이 일반적인 외국법인 주식인지는 국세청 안내로 확인할 수 있습니다.
세율만 따로 보고 싶다면 양도소득세율 글에서 이어서 볼 수 있어요.
대주주 기준은 국내 상장주식에만 해당하는 이야기입니다. 국내 상장주식은 소액주주가 장내에서 팔면 과세하지 않지만, 대주주에 해당하면 양도소득세 과세 대상이 돼요. 미국주식은 대주주 여부와 상관없이 국외주식 규정에 따라 과세 대상입니다.
2026년 양도분 기준으로 대주주는 코스피 지분율 1%, 코스닥 2%, 코넥스 4% 이상이거나 종목별 보유 시가총액 50억 원 이상인 경우입니다. 지분율과 시가총액은 둘 중 하나만 충족해도 돼요.
| 구분 | 기준 |
|---|---|
| 코스피 | 지분율 1% 이상 |
| 코스닥 | 지분율 2% 이상 |
| 코넥스 | 지분율 4% 이상 |
| 시장 구분 없이 종목별 | 보유 시가총액 50억 원 이상 |
판정 시점도 알아 둘 부분입니다. 대주주 여부는 원칙적으로 양도일이 속한 사업연도의 직전 사업연도 종료일 기준으로 따지고, 그 뒤 주식을 사서 지분율 요건을 채우는 경우도 포함돼요. 최대주주 그룹이라면 특수관계인 보유분을 합산하는지 따져 봐야 합니다.
해외주식 양도소득은 예정신고 의무가 없고, 양도한 해의 다음 해에 확정신고로 마무리합니다. 신고 기간은 5월 1일부터 5월 31일까지이고, 법정 기한이 휴일이면 실제 마감일이 달라질 수 있어요.
예를 들어 2026년에 미국주식을 팔아 과세 대상 양도소득이 생겼다면, 상반기에 하는 예정신고 대신 2027년 5월 확정신고 기간에 신고하고 납부합니다.
신고에 쓰는 서류는 아래 세 가지입니다.
1양도소득 과세표준 신고 및 납부계산서
2주식등 양도소득금액 계산명세서
3주식거래내역서와 수수료 등 필요경비 증빙
증권사에서 받은 금융기관 확인 계산보조자료를 내면 일부 서류는 생략할 수 있어요. 기한과 가산세는 양도세 신고기간 글에서 볼 수 있습니다.
홈택스에서 국외주식 양도소득세를 전자신고할 수 있습니다. 증권사에서 한 해 동안의 매도·매수 내역과 수수료 자료를 먼저 준비하면 입력이 훨씬 수월해요.
1증권사에서 해당 연도 국외주식 매도·매수 내역과 수수료 등 필요경비 자료를 받습니다.
2종목별로 양도차익과 손실을 계산하고, 국내·국외 과세 대상 손익과 기본공제를 정리합니다.
3홈택스에 로그인해 양도소득세 전자신고에서 확정신고를 고르고, 주식 양도내역과 취득가액·필요경비를 입력하거나 제공된 자료를 대조합니다.
4계산된 과세표준과 세액, 첨부할 증빙을 대조하고 신고서를 제출합니다.
5홈택스의 ‘납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할세액 조회/납부’에서 국세를 납부하고, 개인지방소득세도 따로 신고·납부합니다.
납부할 양도소득세가 1,000만 원을 넘으면 신고기한 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있어요. 2,000만 원 이하는 1,000만 원을 넘는 부분이, 2,000만 원을 넘으면 세액의 50% 이하가 분할납부 대상입니다.
내 거래 금액으로 세금을 먼저 계산해 보고, 국세청 안내로 신고 기한을 볼 수 있습니다.
해외주식 양도세 계산기 열기신고 화면 순서는 양도세 신고방법에서 볼 수 있습니다.
국세청 양도소득세 확정신고 안내 바로가기한 해 양도소득이 연 250만 원을 넘는 부분부터 냅니다. 국내주식과 합산한 금액에서 250만 원을 한 번 공제한 뒤 남은 금액에 22%를 곱해요.
장내에서 거래한 소액주주는 원칙적으로 내지 않습니다. 대주주이거나 장외거래를 한 경우에는 과세 대상이 될 수 있어요.
합칠 수 있습니다. 2020년 1월 1일 이후 판 주식부터 과세 대상 국내주식과 국외주식의 손익을 통산하고, 기본공제는 합친 금액에 한 번만 적용해요.
하지 않습니다. 국외주식은 예정신고 의무가 없고 다음 해 5월 확정신고로 마무리해요.
원화로 계산합니다. 매수와 매도를 각각 결제일 기준환율로 바꾸기 때문에, 주가가 같아도 환율에 따라 원화 차익이 달라질 수 있어요.
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국세청 안내와 법령을 바탕으로 한 비공식 안내이며 세무 상담이 아닙니다. 계산 예시는 가정 금액에 공식 세율을 적용한 값이고, 실제 신고 기한·서류는 해당 연도 국세청 공지와 홈택스 화면에서 확인할 수 있습니다.