미국ETF세금

미국 상장 ETF는 팔아서 남긴 매매차익과 보유 중 받는 분배금에 세금이 따로 붙어요.
매매차익은 연 250만 원을 공제한 뒤 22%를 다음 해 5월에 신고하고, 분배금은 배당소득으로 보며, 중개형 ISA에는 국내 상장 ETF를 담아 비과세 한도를 쓰는 방법이 있습니다.

매매차익 한 해 양도이익에서 250만 원을 빼고 남는 금액의 22%(소득세 20% + 지방소득세 2%)입니다. 판 해의 다음 해 5월에 확정신고합니다.

분배금 배당소득으로 봅니다. 한·미 조세조약상 미국 측 과세 한도는 15%이고, 연간 이자·배당이 2,000만 원을 넘으면 종합소득세 대상입니다.

ISA 중개형 ISA에는 미국 거래소 상장 ETF를 직접 담을 수 없고, 국내 거래소에 상장된 미국 투자 ETF는 담을 수 있습니다. 일반형 200만 원, 서민형·농어민형 400만 원까지 비과세이고 초과분은 9.9%입니다.

미국ETF세금

미국ETF세금은 세 갈래로 나눠서 봅니다. 팔아서 생긴 매매차익, 보유하는 동안 받은 분배금, 그리고 어떤 계좌에서 샀는지입니다. 분배금은 ETF가 보유 종목에서 받은 배당이나 이자를 투자자에게 나눠 주는 돈이에요.

미국 상장 ETF 일반계좌의 과세 구분
구분	소득 종류	세율과 기준
매매차익	양도소득	연 250만 원 공제 후 22%
분배금	배당소득	미국 측 과세 한도 15%
금융소득 합계	이자·배당소득	연 2,000만 원 초과 시 종합과세

국세청은 외국법인이 발행한 주식의 배당·분배금과 국외 설정 집합투자기구에서 나오는 이익을 배당소득으로 안내합니다. 팔았을 때의 차익과 받았을 때의 분배금이 서로 다른 소득으로 계산된다는 뜻이에요.

상품의 법적 형태에 따라 적용이 달라질 수 있다는 점은 먼저 알아 둘 부분입니다. 국세청은 해외주식의 과세대상에 회사형 펀드를 포함해 안내하는데, 회사형 펀드란 투자자가 펀드 회사의 주식을 사는 구조예요. 개별 ETF가 이 구조에 해당하는지는 운용사가 내는 상품 설명서에서 따져야 합니다.

미국ETF 양도세

양도소득이란 ETF를 팔아서 생긴 이익입니다. 매도가액에서 취득가액과 인정되는 필요경비를 뺀 금액이고, 필요경비는 수수료처럼 거래에 든 비용을 말해요. 계산은 세 단계입니다.

2국내·국외 주식 등 통산 대상 손익을 합친 뒤 연 250만 원 기본공제를 한 번 적용합니다.

3남은 금액인 과세표준에 22%를 곱합니다. 소득세 20%에 지방소득세 2%를 더한 세율이에요.

예를 들어 회사형 미국 상장 ETF의 연간 양도이익이 필요경비를 뺀 뒤 500만 원이고 다른 통산 대상 손익이 없다면, 세금은 아래 표처럼 55만 원입니다. 거주·과세 요건을 충족한 경우를 전제로 한 계산이에요.

연간 양도이익 500만 원일 때 세금 계산
구분	금액
양도이익(필요경비 차감 후)	500만 원
기본공제	−250만 원
과세표준	250만 원
소득세 20%	50만 원
지방소득세 2%	5만 원
내는 세금 합계	55만 원

기본공제 250만 원은 ETF별이나 종목별로 받는 공제가 아닙니다. 해당 과세대상 양도소득을 모두 합친 뒤 한 번 적용해요. 예를 들어 해외주식 A에서 400만 원 이익, B에서 200만 원 손실이 났다면 통산 순이익은 200만 원이라 기본공제 250만 원 안에 들어가고, 산출세액은 0원입니다. 이 경우에도 신고가 필요한지는 따로 봐야 합니다.

세금은 달러가 아니라 원화로 계산합니다. 사고판 금액에 각각의 결제일 기준환율을 적용하기 때문이에요.

예를 들어 2,000달러어치를 매수 결제일에 1달러 1,300원으로 사서 2,400달러가 된 뒤 매도 결제일에 1달러 1,400원으로 팔았다면, 달러로는 400달러 이익이지만 원화로는 260만 원이 336만 원이 되어 76만 원 차이가 납니다. 환율 변화가 과세되는 이익에 그대로 들어가는 구조예요. 거래 금액을 직접 넣어 보려면 해외주식 양도세 계산기를 쓰면 됩니다.

미국ETF 분배금 세금

분배금은 양도세와 별개로 배당소득에 해당합니다. 한·미 조세조약은 한국 거주자 개인이 받는 일반적인 포트폴리오 배당에 대해 미국의 원천징수 한도를 15%로 정하고 있어요. 원천징수란 돈을 지급하는 쪽이 세금을 먼저 떼고 주는 방식입니다.

예를 들어 세전 분배금이 100만 원이면 미국 측 과세 한도는 15만 원이에요. 이 한도는 자격과 분배금의 성격에 따라 달라질 수 있습니다. 국내에서 추가로 원천징수되는 금액은 이미 낸 외국 세금을 빼는 규칙과 실제 지급 내역에 따라 정해져서, 증권사 거래내역의 분배금 명세로 확인해야 합니다.

분배금은 성격에 따라 이름이 나뉘기도 합니다. 미국 세법상 규제투자회사로 취급되는 ETF의 분배금은 일반 배당과 적격 배당, 자본이득 분배, 원금 반환에 해당하는 비배당 분배 등으로 구분될 수 있어요.

자본이득 분배는 ETF가 보유 자산을 팔아 순자본이득이 생겼을 때 그 이익을 투자자에게 나눠 주는 것입니다. 투자자가 ETF를 직접 팔지 않았어도 생길 수 있어서, 개별 ETF의 해당 연도 분배금 명세를 따로 봐야 합니다. 월배당 상품을 여러 개 보유하면 이 명세가 늘어나요.

이자와 배당을 합친 금융소득이 연 2,000만 원을 넘으면 다른 종합소득과 합산해 종합소득세를 확정신고합니다. 2,000만 원 이하라도 국내에서 원천징수되지 않은 국외 금융소득은 확정신고 대상이 될 수 있어요. 세후 분배금은 배당 계산기에서 계산해 볼 수 있습니다.

미국ETF 세금 신고

미국 상장 ETF를 팔았다면 신고는 본인이 합니다. 해외주식 양도소득은 거래한 해의 다음 해 5월에 확정신고하는데, 확정신고란 한 해 소득을 다음 해에 한꺼번에 신고하는 절차예요. 순서는 다섯 단계입니다.

1거래한 ETF의 상장 시장과 법적 형태, 본인의 거주자 요건을 확인해 매매차익과 분배금을 구분합니다.

2증권사 여러 곳에서 해당 연도 거래내역과 양도소득 계산 보조자료를 모아 취득가액·매도가액·필요경비를 원화로 환산합니다.

3통산 대상 양도손익을 합산하고 기본공제와 세율을 적용합니다.

4다음 해 5월에 홈택스나 세무서에서 양도소득세를 확정신고하고 납부합니다. 지방소득세는 별도로 신고·납부 여부를 봅니다.

5분배금은 다른 이자·배당과 합쳐 국내 원천징수 여부와 2,000만 원 기준을 대조합니다.

세액이 클 때는 분납이라는 방법이 있습니다. 납부할 양도소득세가 1,000만 원을 초과하면 신고·납부 기한이 지나고 2개월 안에 나눠 낼 수 있어요.

분납할 수 있는 금액은 세액에 따라 다릅니다. 2,000만 원 이하라면 1,000만 원을 넘는 부분만, 2,000만 원을 넘는다면 세액의 절반 이하까지 나눌 수 있어요. 신고 절차의 세부는 해외주식양도소득세 글에 계산 예시와 함께 있습니다.

내 거래 금액으로 양도세를 먼저 계산하고, 금융소득 신고 기준은 국세청 안내로 볼 수 있습니다.

신고 대상인지 판단하는 기준은 국세청 금융소득 안내에서 볼 수 있습니다.

미국ETF ISA 절세

ISA는 개인종합자산관리계좌입니다. 일반계좌와 달리 계좌 안에서 번 이익과 손실을 합쳐 순소득에만 세금을 계산하는 구조예요. 요건을 충족하면 순소득 중 일반형은 200만 원, 서민형·농어민형은 400만 원까지 비과세이고, 넘는 부분은 지방소득세를 포함해 9.9%로 분리과세합니다. 분리과세란 다른 소득과 합치지 않고 따로 세금을 매기는 방식이에요.

예를 들어 요건을 채운 일반형 ISA의 과세대상 순소득이 300만 원이라면 200만 원은 비과세이고 남은 100만 원에 9.9%가 붙어 9만 9,000원입니다. 계좌 안의 실제 과세대상 손익과 상품별 과세 기준에 따라 달라질 수 있어요.

ISA 유형별 비과세 한도
유형	비과세 한도	초과분 세율
일반형	200만 원	9.9%
서민형·농어민형	400만 원	9.9%

미국 ETF에 쓸 때 걸리는 지점은 상장 시장입니다. 중개형 ISA에서는 미국 거래소에 상장된 ETF를 직접 매수할 수 없고, 국내 거래소에 상장된 미국 투자 ETF는 편입할 수 있습니다. 이름에 미국이 들어가도 어느 시장에 상장됐는지를 먼저 봐야 해요. 계좌 종류별 차이는 ISA계좌해외주식 글에서 볼 수 있습니다.

국내 상장 해외투자 ETF는 미국 상장 ETF와 과세 방식이 다릅니다. 일반계좌에서 과세대상 매매차익은 배당소득으로 계산하고, 과표기준가 같은 상품별 과세 기준을 따라요. 미국 상장 ETF의 양도세 22% 구조를 그대로 적용하는 방식이 아닙니다.

ISA에는 원칙적으로 3년의 의무가입기간이 있습니다. 중도해지하면 특별한 사유가 있는지에 따라 세제상 불이익이 생길 수 있어요.

자주 묻는 질문

미국 상장 ETF를 팔면 세금이 얼마인가요?

한 해 양도이익에서 기본공제 250만 원을 뺀 금액의 22%입니다. 양도이익이 500만 원이면 세금은 55만 원이에요.

미국 ETF 분배금에도 세금이 붙나요?

붙습니다. 분배금은 배당소득으로 보며, 한·미 조세조약상 미국 측 과세 한도는 15%예요. 연간 이자·배당이 2,000만 원을 넘으면 종합소득세 신고 대상입니다.

ISA로 미국 ETF를 직접 살 수 있나요?

미국 거래소에 상장된 ETF는 중개형 ISA에서 직접 살 수 없습니다. 국내 거래소에 상장된 미국 투자 ETF는 편입할 수 있어요.

미국 ETF 양도세는 언제 신고하나요?

판 해의 다음 해 5월에 확정신고하고 납부합니다. 복수의 증권사에서 거래했다면 자료를 모아 손익과 공제를 함께 계산해요.

250만 원 공제는 ETF마다 받나요?

아닙니다. 국내·국외 주식 등 통산 대상 양도소득을 합친 뒤 한 번만 적용해요.

미국ETF세금, 매매차익 양도세 22%와 분배금 배당소득세, ISA 절세까지

미국ETF 양도세

미국ETF 분배금 세금