ETF세금

ETF세금은 국내 상장인지 미국 상장인지, 일반계좌인지 ISA인지에 따라 계산 방식이 달라져요.
국내 상장 ETF는 매매차익에 배당소득세 15.4%, 미국 상장 ETF는 양도소득세 22%가 기본 구조입니다.

국내 상장 ETF 해외주식형·채권형은 매도할 때 배당소득세 15.4%를 떼고, 국내 주식 지수만 따르는 ETF의 장내 매매차익은 일반계좌에서 비과세입니다.

미국 상장 ETF 분배금은 미국에서 15%가 먼저 빠지고, 매매차익은 연 250만 원 공제 후 22%를 다음 해 5월에 신고해요.

ISA 국내 상장 ETF만 담을 수 있고, 순소득 200만 원 또는 400만 원까지 비과세이며 초과분은 9.9%입니다.

ETF세금

ETF세금은 같은 해외주식에 투자해도 어느 거래소에 상장된 상품인지에 따라 과세 방식이 갈립니다. 국내 상장 ETF는 배당소득으로, 미국 거래소 상장 ETF는 국외주식 양도소득으로 계산해요.

ETF는 주식처럼 사고파는 펀드입니다. 소득세법은 국내 또는 국외에서 받는 집합투자기구의 이익을 배당소득으로 열거하고 있어서, 펀드 형태의 이익이라는 점이 세금의 출발점이에요. 상품 설명은 ETF 뜻 글에 있습니다.

먼저 내 ETF가 어느 쪽인지부터 나눠야 해요. 거래내역에서 국내 상장인지 미국 상장인지, 일반계좌인지 ISA인지를 구분하면 아래 절 중 어디를 읽을지 정해집니다.

ETF 종류별 세금 구분
구분	매매차익	분배금
국내 상장 국내주식형 (일반계좌)	장내 매매차익 비과세	배당소득세 15.4%
국내 상장 해외주식형·채권형	배당소득세 15.4%	배당소득세 15.4%
미국 상장 ETF	양도소득세 22%	미국 원천 15%
ISA 안의 국내 상장 ETF	계좌 순소득에 비과세 후 9.9%	계좌 순소득에 포함

국내 상장 ETF 세금

국내 상장 ETF의 세금은 상품이 무엇에 투자하는지에 따라 다시 나뉩니다. 일반계좌에서 국내 주식 가격만을 기초로 하는 지수를 그대로 따르는 국내주식형 ETF는 장내 매매차익이 비과세예요.

다만 국내주식 관련 상품이라도 파생상품이나 총수익 지수를 쓰면 이 비과세에 해당하지 않을 수 있습니다. 상품 설명서에서 어떤 지수를 따르는지 보는 것이 순서예요.

해외주식형·채권형처럼 보유기간 과세 대상인 ETF는 다릅니다. 팔 때 실제 매매차익과 보유기간 과표기준가격 증가분 중 작은 금액에 배당소득세 15.4%를 원천징수해요.

원천징수는 증권사가 세금을 미리 떼서 대신 납부하는 방식입니다. 과표기준가격은 ETF 수익에서 비과세 부분을 빼고 과세 대상 금액을 계산하는 기준이라서, 매매차익 전체에 무조건 15.4%를 곱하는 구조는 아니에요.

ETF 매매차익 15.4%

ETF 매매차익 15.4%는 보유기간 과세 대상 ETF에 해당하는 이야기입니다. 예를 들어 국내 상장 해외주식 ETF를 팔아 매매차익이 100만 원, 과표기준가격 증가분이 60만 원 생겼다고 해 볼게요.

국내 상장 해외주식형 ETF 매도 시 세금 예시
구분	금액
실제 매매차익	100만 원
과표기준가격 증가분	60만 원
과세표준(둘 중 작은 금액)	60만 원
배당소득세 15.4%	9만 2,400원

다른 조정이 없다는 가정에서 원천징수되는 세금은 9만 2,400원입니다. 100만 원 전체에 15.4%를 곱한 15만 4,000원과 차이가 나는 이유는 과세표준을 더 작은 쪽으로 잡기 때문이에요.

월배당ETF세금

월배당ETF세금은 매달 받는 분배금에도 붙습니다. 분배금은 ETF가 모은 배당이나 이자를 투자자에게 나눠 주는 돈이고, 구조는 ETF 분배금 글에 있어요.

국내 상장 ETF의 분배금은 분배금과 과표증분 중 작은 금액에 15.4%를 적용합니다. 다만 분배 재원에 따른 예외가 있어서, 분배금이 모두 같은 방식으로 과세되는 것은 아니에요.

미국 상장 월배당 ETF는 사정이 다릅니다. 일반 배당 분배금은 미국에서 15%가 원천징수된 뒤 들어와요. 한·미 조세조약이 미국 측 배당 과세를 총배당액의 15% 이하로 제한하기 때문입니다.

분배금의 소득 성격이 나중에 다시 분류되면 현지 세금이 조정되고 국내 과세가 생길 수 있어요. 월배당 ETF를 여러 개 담았다면 분배금 내역을 따로 모아 두어야 정리하기 쉽습니다.

배당 전반의 세금 구조는 미국주식 세금 글에서 볼 수 있습니다.

미국 ETF 세금

미국 ETF 세금 중 매매차익은 국외주식 양도소득으로 계산합니다. 판 금액에서 산 금액과 증권사 수수료 같은 비용을 빼면 양도소득이에요.

이 금액을 다른 과세 대상 주식의 손익과 합친 뒤 연 250만 원을 공제하고 20%를 적용합니다. 지방소득세 2%를 더하면 22%예요.

예를 들어 미국 상장 ETF의 연간 양도차익이 비용을 뺀 뒤 500만 원이고 다른 과세 대상 주식 손익이 없다면, 250만 원을 공제한 나머지 250만 원에 22%를 곱해 세금은 55만 원입니다.

달러로 거래해도 세금은 원화로 계산해요. 매수와 매도 금액을 각각 결제일 기준환율로 바꿔 차익을 구하므로, 환율에 따라 차익이 달라질 수 있습니다. 구조는 해외주식 세금 글에서 더 볼 수 있어요.

내 거래 금액으로 양도세를 먼저 계산해 보고, 국세청 신고 안내도 함께 볼 수 있습니다.

ETF 양도소득세 신고

미국 상장 ETF를 팔았다면 신고는 본인 몫입니다. 국외주식 양도소득은 예정신고 없이 다음 해 5월에 확정신고하고 납부해요.

확정신고는 한 해 소득을 다음 해에 한꺼번에 신고하는 절차입니다. 기한은 휴일 등에 따라 달라질 수 있어서 해당 연도 국세청 안내를 따라야 해요. 신고는 홈택스 전자신고나 서면으로 할 수 있습니다.

1거래내역에서 국내 상장인지 미국 상장인지, 일반계좌인지 ISA인지 구분합니다.

2미국 상장 ETF를 팔았다면 매도가액·취득가액·필요경비를 원화 기준으로 정리해요.

3다른 과세 대상 주식 손익과 합산해 250만 원 공제와 세율을 적용합니다.

4다음 해 확정신고 기한에 홈택스 또는 관할 세무서에서 신고하고 납부해요.

ETF 절세 ISA

ISA는 개인종합자산관리계좌로, 계좌 안의 이익을 모아 세금을 계산하는 절세 계좌예요. 계좌 내 과세 대상 손익을 통산한 순소득에 일반형은 200만 원, 서민형·농어민형은 400만 원까지 비과세를 적용합니다.

비과세 한도를 넘는 부분은 지방소득세를 포함해 9.9%로 분리과세해요. 분리과세는 다른 소득과 합치지 않고 따로 세금을 매기는 방식입니다. 요건과 의무가입기간을 채워야 적용돼요.

일반형 ISA 세금 계산 예시
구분	금액
계좌 순소득	300만 원
비과세 한도 차감	−200만 원
과세 대상	100만 원
세금 9.9%	9만 9,000원

요건을 충족한 일반형 ISA에서 손익통산 후 순소득이 300만 원이면 200만 원은 비과세이고 남은 100만 원에만 9.9%가 붙어 9만 9,000원이에요.

ISA는 집합투자증권을 운용재산에 포함하지만 외국 집합투자증권은 제외합니다. 그래서 국내 상장 ETF는 담을 수 있어도 미국 거래소에 직접 상장된 ETF는 그대로 편입할 수 없어요.

미국 지수에 투자하려면 해외지수를 추종하는 국내 상장 ETF인지 보는 것이 방법입니다. 계좌 개설 절차는 ISA 계좌 개설, 해외 투자 방식은 ISA 해외주식 글에서 볼 수 있어요.

ETF 금융소득종합과세

국내 상장 ETF의 과세 대상 분배금과 보유기간 과세로 생긴 소득은 배당소득에 해당합니다. 그래서 다른 이자·배당소득과 합친 금융소득 규모를 따져야 해요.

연간 이자·배당소득에서 비과세·분리과세 금융소득을 빼고 2,000만 원이 넘으면 다른 소득과 합산해 종합소득세를 신고합니다. 2,000만 원 아래라도 국내에서 원천징수되지 않은 국외금융소득은 신고 대상이 될 수 있어요.

월배당 ETF를 늘려 갈 때 이 기준선이 먼저 걸립니다. 기준은 금융소득종합과세 글에 있어요.

자주 묻는 질문

국내 상장 ETF 매매차익은 모두 비과세인가요?

아닙니다. 일반계좌에서 국내 주식 가격만 따르는 국내주식형 ETF의 장내 매매차익만 비과세예요. 해외주식형·채권형은 15.4% 과세 대상이고, 파생상품이나 총수익 지수를 쓰는 상품은 비과세에 해당하지 않을 수 있습니다.

월배당 ETF 분배금에도 세금이 붙나요?

네. 국내 상장 ETF는 분배금과 과표증분 중 작은 금액에 15.4%를 적용하고, 미국 상장 ETF의 일반 배당 분배금은 미국에서 15%가 원천징수돼요.

미국 상장 ETF 양도세는 언제 내나요?

판 해의 다음 해 5월에 확정신고하고 냅니다. 예정신고는 없고, 기한은 휴일 등에 따라 달라질 수 있어요.

ISA에서 미국 ETF를 살 수 있나요?

미국 거래소에 직접 상장된 ETF는 담을 수 없습니다. 해외지수를 따르는 국내 상장 ETF는 ISA에서 활용할 수 있어요.

ISA 비과세 한도는 얼마인가요?

요건을 충족한 일반형은 순소득 200만 원, 서민형·농어민형은 400만 원까지 비과세입니다. 초과분은 지방소득세 포함 9.9%로 분리과세돼요.

ETF세금은 국내와 해외 ETF가 다르고 월배당ETF세금은 ISA로 줄일 수 있을까