증여신고

증여신고는 재산을 받은 사람이 직접 세무서에 "이만큼 받았고 세금은 이만큼입니다"라고 알리는 절차예요. 받은 날이 아니라 받은 달의 말일부터 기한이 시작되고, 세금이 0원이어도 신고를 따져 봐야 하는 경우가 있습니다.

증여신고

증여는 대가 없이 재산을 주고받는 일이고, 증여세는 그 재산을 받은 사람이 냅니다. 신고도 주는 사람이 아니라 받는 사람의 몫이에요.

증여신고서에는 받은 재산의 종류와 수량, 평가한 금액, 공제 내용을 적습니다. 쉽게 말해 가계부에 "이번 달 이만큼 받았다"고 적어 세무서에 내는 것과 비슷해요.

신고를 하지 않으면 가산세가 붙고, 기한 안에 신고하면 오히려 세금을 깎아 주는 공제가 있습니다. 같은 증여라도 신고를 어떻게 하느냐에 따라 내는 돈이 달라지는 셈이에요.

그래서 증여신고는 세금을 내는 일이기도 하지만 "언제 얼마를 받았는지"를 공식 기록으로 남기는 일이기도 합니다. 이 기록은 10년 안에 다시 증여받을 때 공제를 얼마나 썼는지 따지는 기준이 돼요.

증여신고 기한

신고 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 증여일이 아니라 그 달의 마지막 날이 출발점이라는 점이 핵심이에요.

증여일별 신고 기한 계산
증여받은 날	기준이 되는 말일	신고 마감
5월 6일	5월 31일	8월 31일
5월 29일	5월 31일	8월 31일
9월 17일	9월 30일	12월 31일

같은 달 안에서는 6일에 받든 29일에 받든 마감이 같아요. 반대로 말일 가까이 받으면 3개월을 거의 그대로 쓸 수 있고, 월초에 받으면 한 달 가까이 더 여유가 있는 셈입니다.

날짜별로 더 자세히 따지고 싶다면 증여세신고기한 글에서 연말 증여 같은 경우를 볼 수 있어요.

증여신고 대상

신고 대상은 증여로 재산을 받은 사람입니다. 현금, 예금, 주식, 부동산처럼 값이 있는 재산이면 종류는 가리지 않아요.

공제 한도 안이라 낼 세금이 없어도 신고를 따져 봐야 하는 이유가 있습니다. 세금이 없다는 것과 신고가 필요 없다는 것은 다른 이야기이고, 10년 합산이 걸려 있으면 한도 안의 증여도 나중에 계산에 들어가기 때문이에요. 참고로 과세표준이 50만원 미만이면 증여세를 부과하지 않는다는 점도 함께 알아 두면 좋아요.

빌린 돈은 갚아야 하니 증여가 아니지만, 갚지 않아도 되는 조건으로 받으면 증여로 봅니다. 가족 사이의 거래는 이 구분이 흐려지기 쉬워서 처음부터 성격을 분명히 해 두는 쪽이 깔끔해요.

증여신고 방법

증여세 납부의무자는 납세지 관할 세무서장에게 증여세 과세가액과 과세표준을 신고해야 합니다. 홈택스로 전자신고를 하거나 서류를 만들어 세무서에 내는 방식이 있어요.

직접 신고하려면 받은 재산의 평가금액을 먼저 정해야 합니다. 현금은 받은 금액 그대로지만 주식이나 부동산은 평가 방식이 달라서 이 단계에서 시간이 걸려요.

평가금액이 정해지면 증여재산에서 채무를 빼 과세가액을 구하고, 증여재산공제 등을 뺀 과세표준에 세율을 곱해 세금을 계산합니다. 숫자 계산이 막막하다면 증여세 계산기로 대략의 세액을 먼저 가늠해 볼 수 있어요.

증여신고 홈택스

홈택스에서는 기본세율 적용 증여와 특례세율 적용 증여의 확정신고, 기한후신고, 수정신고를 전자신고할 수 있습니다. 기본세율 적용 신고에는 파일변환 신고도 제공돼요.

확정신고는 기한 안에 하는 일반 신고이고, 기한후신고는 기한을 놓친 뒤에 하는 신고입니다. 수정신고는 이미 낸 신고서에서 금액이 틀렸다는 걸 알았을 때 고치는 신고예요.

전자신고는 세무서를 찾아가지 않고도 제출할 수 있다는 점이 장점입니다. 신고 전에 국세청 안내의 유의사항을 읽어 두면 서류를 빠뜨리는 일을 줄일 수 있어요.

홈택스 절차를 순서대로 따라가고 싶다면 증여세신고방법 글에 단계별 설명이 있습니다.

신고서를 쓰기 전에 국세청의 증여세 신고 유의사항을 읽어 둘 수 있어요.

증여신고 서류

신고서에는 증여재산의 종류, 수량, 평가가액과 각종 공제를 증명할 수 있는 서류를 첨부해야 합니다. 어떤 재산을 받았는지에 따라 첨부 서류가 달라져요.

서류는 "무엇을 받았는지 알려 주는 자료"와 "공제 자격을 뒷받침하는 자료"로 나눠 생각하면 쉽습니다. 앞의 것은 재산의 종류와 평가금액을 뒷받침하고, 뒤의 것은 증여자와의 관계 같은 공제 근거를 뒷받침해요.

관계가 중요한 이유는 공제 한도가 관계마다 다르기 때문입니다. 배우자인지 자녀인지, 자녀라면 성년인지 미성년인지에 따라 공제액이 몇 배씩 차이가 나요.

증여신고 공제 한도

증여재산공제는 증여 전 10년 이내에 공제받은 금액을 합산해 한도를 판단합니다. 관계별 한도는 아래와 같아요.

받는 사람 기준 관계별 증여재산공제 한도
관계	공제 한도(10년 합산)
배우자	6억원
직계존속에게 받는 성년 자녀	5천만원
직계존속에게 받는 미성년 자녀	2천만원
직계비속	5천만원
4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척	1천만원

한도는 평생 한 번이 아니라 10년 단위로 판단합니다. 이번 증여 전 10년 안에 이미 쓴 공제가 있으면 남은 한도만 적용돼요.

관계별 한도를 더 자세히 비교하려면 증여세 면제 한도 글을 보면 됩니다.

증여신고 증여세 계산

증여세는 과세표준에 세율을 곱해 구합니다. 과세표준은 증여재산에서 채무와 공제 등을 뺀 금액이라고 보면 돼요. 세율은 구간별로 달라지는데, 높은 구간 세율을 전체에 곱하기 때문에 앞 구간의 낮은 세율을 반영하려고 누진공제를 따로 뺍니다.

증여세 세율과 누진공제
과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 30억원 이하	40%	1억6천만원
30억원 초과	50%	4억6천만원

1억원 초과 5억원 이하 구간의 계산식은 산출세액 = 과세표준 × 20% − 누진공제 1천만원이에요.

예를 들어 성인 자녀가 부모에게서 현금 3억원을 처음 받는 경우, 공제 5천만원을 뺀 과세표준은 2억5천만원입니다. 여기에 20%를 곱하면 5천만원이고 누진공제 1천만원을 빼면 산출세액은 4천만원이에요.

기한 안에 신고해 신고세액공제 3%를 받으면 납부할 세액은 3,880만원이 됩니다. 세액이 클수록 기한을 지켜서 깎이는 금액도 커져요.

증여신고 가산세

신고기한까지 신고서를 내면 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있어요. 반대로 기한을 넘기면 이 공제를 받기 어렵고 가산세가 안내됩니다.

신고 유형별 가산세
유형	가산세
일반 무신고	무신고납부세액의 20%
부정 무신고	무신고납부세액의 40%
일반 과소신고	과소신고세액의 10%
부정 과소신고	과소신고세액의 40%

납부가 늦으면 별도의 납부지연가산세가 더해질 수 있습니다. 신고를 안 한 경우에는 무신고 가산세와 납부지연 가산세를 따로 생각해야 해요.

위 3억원 사례에서 신고도 하지 않았다면 낼 세금 4천만원에 일반 무신고 20%인 800만원이 가산세로 붙습니다. 세금과 가산세를 합치면 4,800만원이고, 늦게 낸 기간만큼 납부지연가산세가 더 얹혀요.

가산세 종류를 더 보고 싶다면 증여세 가산세 글을 참고할 수 있습니다.

증여신고 10년 합산

같은 사람에게서 10년 안에 여러 번 받으면 하나로 합쳐 계산합니다. 증여일 전 10년 이내에 동일인에게서 받은 증여재산가액의 합계가 1천만원 이상이면 이전 증여분을 과세가액에 더해요. 증여자가 직계존속이면 그 배우자가 한 증여도 같은 사람 범위에 들어갑니다.

예를 들어 성인 자녀가 부모에게서 2년 전에 2천만원, 이번에 4천만원을 받으면 10년 합계는 6천만원이에요. 공제 한도 5천만원을 적용하면 과세표준은 1천만원이고, 10% 세율로 산출세액은 100만원입니다.

이번 증여만 보면 4천만원이라 한도 안인데도 세금이 나오는 셈이죠. 아버지와 어머니가 각각 주어도 부모는 한 사람 범위로 묶인다는 점이 헷갈리는 부분입니다.

과거 증여분의 결정 정보는 홈택스에서 조회할 수 있어요. 다만 무신고 등으로 조회되지 않는 증여재산도 합산 신고 대상이면 직접 포함해야 합니다.

증여신고 분납

납부할 증여세가 1천만원을 초과하면 분납을 선택할 수 있으며, 신고납부기한이 지난 뒤 2개월 이내에 나누어 냅니다. 한꺼번에 내기 벅찰 때 쓰는 제도예요.

납부세액이 2천만원 이하면 1천만원을 넘는 금액을, 2천만원을 넘으면 세액의 50% 이하를 나눠 낼 수 있습니다. 앞의 3억원 사례는 납부세액이 3,880만원이니 50%인 1,940만원 이하까지 분납 대상이에요.

분납을 택해도 신고 기한이 늘어나는 것은 아니라서 신고서는 기한 안에 내야 합니다. 더 길게 나눠 내는 방법은 증여세 연부연납 글에서 볼 수 있어요.

증여신고 상황별 예시

상황마다 달라지는 결과를 몇 가지 가정으로 비교해 볼게요. 모두 과거 10년 안에 받은 증여가 없다는 전제입니다.

상황별 증여세 비교
상황	공제	과세표준	산출세액
배우자에게서 8억원	6억원	2억원	3천만원
미성년 자녀가 부모에게서 3천만원	2천만원	1천만원	100만원
성인 자녀가 부모에게서 3억원	5천만원	2억5천만원	4천만원

배우자에게서 8억원을 받은 경우 공제가 6억원이라 과세표준은 2억원이 됩니다. 20% 세율에 누진공제 1천만원을 적용한 산출세액은 3천만원이고, 기한 안에 신고해 3% 공제를 적용하면 2천910만원이에요.

같은 증여라도 관계가 달라지면 결과가 크게 갈립니다. 배우자 공제 6억원은 부모 자식 사이 5천만원의 열두 배라서, 같은 금액도 부부 사이에서는 세금이 훨씬 작게 나와요.

미성년 자녀는 공제가 2천만원뿐이라 3천만원만 받아도 10% 세율로 100만원의 세금이 생깁니다. 같은 3천만원을 성년 자녀가 받으면 공제 5천만원 안이라 과세표준이 0이 돼요.

손주처럼 자녀가 아닌 직계비속이 증여받으면 증여세 산출세액의 30%가 더해집니다. 그 수증자가 미성년자이고 증여재산가액이 20억원을 초과하면 가산율은 40%예요.

성인 손주가 할아버지에게서 현금 1억원을 받는 경우 공제 5천만원을 뺀 과세표준은 5천만원이고 산출세액은 500만원입니다. 여기에 30%인 150만원이 더해져 650만원이 돼요.

증여신고 주식 증여

주식을 증여받은 뒤 바로 팔면 신고 방법이 달라집니다. 2025년 1월 1일 이후 배우자나 직계존비속에게서 증여받은 주식을 1년 이내에 양도하면, 양도소득세 신고의 취득가액은 증여자의 취득가액으로 신고해요.

이때 수증자가 낸 증여세는 양도소득 계산에서 필요경비로 들어갑니다. 증여받은 날의 주가만 취득가액으로 넣으면 틀린 신고가 되니 따로 확인이 필요해요.

예를 들어 증여자가 1주당 6만원에 산 주식을 12만원일 때 증여받아 1년 안에 15만원에 팔았다면, 취득가액은 12만원이 아니라 6만원을 기준으로 합니다. 해외주식의 양도세는 해외주식 양도소득세 글에서 볼 수 있어요.

자주 묻는 질문

증여신고는 언제까지 해야 하나요?

증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내예요. 5월 중에 받으면 8월 31일이 마감입니다.

증여신고는 누가 하나요?

재산을 받은 사람이 해요. 증여세 납부의무자가 증여받은 사람이라서 주는 사람이 아니라 받는 사람이 신고서를 냅니다.

증여신고를 홈택스에서 할 수 있나요?

할 수 있어요. 기본세율 적용 증여와 특례세율 적용 증여의 확정신고, 기한후신고, 수정신고를 전자신고로 처리할 수 있습니다.

증여신고를 안 하면 어떻게 되나요?

일반 무신고는 무신고납부세액의 20%가 가산세로 안내돼요. 부정 무신고라면 40%이고, 납부가 늦으면 납부지연가산세도 더해질 수 있습니다.

증여신고를 기한 안에 하면 세금이 줄어드나요?

줄어들어요. 기한까지 신고서를 내면 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있습니다.

증여신고, 기한·방법·홈택스 절차와 가산세·필요 서류·증여세